Wie wirkt sich eine Erhöhung der Absetzbeträge nach den §§ 9 und 11b SGB 2 auf die Höhe des Anspruchs auf Bürgergeld aus?

Abzug von Absetzbeträgen vom Bruttoeinkommen

Schauen Sie sich bitte zunächst das oben verlinkte Lehrvideo an.

Absetzbeträge verringern das anzurechnende Einkommen und erhöhen damit den Anspruch auif Arbeitslosengeld 2. Welche der nachfolgenden Beträge können nach § 11b Absatz 1 SGB 2 als Absetzbetrag zu berücksichtigen sein, wenn die Leistungsberechtigten ein Einkommen von über 400 € erzielen?

Ordnen Sie bitte die links aufgelisteten ZAHLUNGEN den rechts aufgelisteten ABSETZBETRÄGEN per drag and drop zu!Einkommensteuernachzahlung für das letzte Kalenderjahr muss zugeordnet werden zu § 11b Absatz 1 Nr. 1 SGB 2: Steuern

Beiträge für die gesetzliche Unfall-, Renten-, Kranken-, Pflege- und Arbeitslosenversicherung muss zugeordnet werden zu § 11b Absatz 1 Nr. 2 SGB 2: Sozialversicherung

Beiträge für die Haftpflicht-, Kfz-Haftpflicht-, Kasko-, Hausrat-, Feuer- oder sonstige Sachversicherung muss zugeordnet werden zu § 11b Absatz 1 Nr. 3 SGB 2: private Versicherungen

Beiträge für eine Riesterrente oder ähnliche steuerbegünstigte Modelle einer privaten Rentenversicherung muss zugeordnet werden zu § 11b Absatz 1 Nr. 4 SGB 2: Altersvorsorgebeiträge

Kinderbetreuungskosten für eine berufstätige Arbeitnehmerin mit einem kleinen Kind muss zugeordnet werden zu § 11b Absatz 1 Nr. 5 SGB 2: Berufsbedingte Aufwendungen

AN bezieht ergänzend Bürgergeld und bezahlt vom Lohn Unterhalt für sein minderjähriges Kind, weil das Familiengericht ihn dazu verurteilte. muss zugeordnet werden zu § 11b Absatz 1 Nr. 7 SGB 2: Unterhaltstitel

Fahrtkosten muss zugeordnet werden zu § 11b Absatz 1 Nr. 5 SGB 2: Berufsbedingte Aufwendungen

Kosten für Berufskleidung muss zugeordnet werden zu § 11b Absatz 1 Nr. 5 SGB 2: Berufsbedingte Aufwendungen

§ 11b Absatz SGB 2 und der dazu erlassene § 6 Bürgergeld-VO regeln im Zusammenhang mit den Werbungskosten eine Reihe von Pauschalen. Welche Pauschalen gibt es nach diesen Vorschriften?

Beispiel: F verdient in Teilzeit brutto und netto 520 €. Wie hoch ist ihr Erwerbstätigenfreibetrag ab Juli 2023?

In der ersten Stufe beträgt der Erwerbstätigenfreibetrag 20% von 420 €, also 84 €.

Die zweite, dritte und vierte Stufe des Erwerbstätigenfreibetrags finden auf F keine Anwendung, weil sie kein Einkommen über 520 € hat.

Die Summe der Freibeträge beträgt also in dem Beispiel 84 €.

F verdient in Teilzeit brutto und netto 520 €. Wie hoch ist ihr anrechenbares Erwerbseinkommen?

Das anrechenbare Erwerbseinkommen erhält man, wenn man vom Bruttoeinkommen alle Absetzbeträge nach § 11b Absatz 3 SBG 2 abzieht.

Das sind 1. Steuern, 2. Sozialabgaben, 3. Versicherungskosten, 4. Altersvorsorgebeiträge, 5. berufsbedingte Aufwendungen und 6. der Erwerbstätigenfreibetrag.

3. Versicherungskosten und 4. Altersvorsorgebeiträge und 5. berufsbedingte Aufwendungen ergeben zusammen die Werbungskosten. Wenn man vom Bruttoeinkommen die Steuern, die Sozialversicherungsabgaben, die Werbungskosten und den Erwerbstätigenfreibetrag abzieht, erhält man das anrechenbare Erwerbseinkommen.

Steuern muss M als geringfügig Beschäftigter nicht bezahlen, Sozialversicherungsbeiträge auch nicht. Die Versicherungskosten von F sind unbekannt. Nach § 6 Nummer 1 BürgergeldVO ist eine Versicherungspauschale von 30 € anzusetzen. Da F keine steuerbegünstigte Altersvorsorge wie eine Riesterrente besitzt, steht ihr keine Altersvorsorgepauschale nach § 6 Nummer 4 BürgergeldVO zu. Berufsbedingte Aufwendungen kann F nicht nachweisen. Eine Pauschale dafür gibt es nicht. Damit betragen ihre Werbungskosten 30 €. Stattdessen steht ihr nach § 11b Absatz 2 SBG 2 mindestens der Grundfreibetrag (Werbungskostenpauschale) von 100 € zu.

Der Erwerbstätigenfreibetrag beträgt 20% von dem Bruttoeinkommen, das 100 € übersteigt. 100 € übersteigen nur die letzten 420 € von ihrem Gehalt. Der Erwerbstätigenfreibetrag beträgt für M deshalb 20% von 420 €. Er beträgt also für F 84 € (420 x 20% = 84).

Zieht man von dem Einkommen von 520 € die Werbungskostenpauschale von 100 € und den Erwerbstätigenfreibetrag von 84 € ab, verbleibt ein anrechenbares Erwerbseinkommen von 336 € (520-100-84=336).

9. Berechnung des Erwerbstätigenfreibetrags in einer Stufe

Beispiel: F verdient in Teilzeit brutto und netto 450 €. Wie hoch ist ihr Erwerbstätigenfreibetrag?

In der ersten Stufe beträgt der Erwerbstätigenfreibetrag 20% von 350 €, also 70 €.

Die zweite, dritte und vierte Stufe des Erwerbstätigenfreibetrags finden auf F keine Anwendung, weil sie kein Einkommen über 520 € hat.

Die Summe der Freibeträge beträgt also in dem Beispiel 70 €.

Das anrechenbare Erwerbseinkommen erhält man, wenn man vom Bruttoeinkommen alle Absetzbeträge nach § 11b Absatz 3 SBG 2 abzieht.

Das sind 1. Steuern, 2. Sozialabgaben, 3. Versicherungskosten, 4. Altersvorsorgebeiträge, 5. berufsbedingte Aufwendungen und 6. der Erwerbstätigenfreibetrag.

3. Versicherungskosten und 4. Altersvorsorgebeiträge und 5. berufsbedingte Aufwendungen ergeben zusammen die Werbungskosten. Wenn man vom Bruttoeinkommen die Steuern, die Sozialversicherungsabgaben, die Werbungskosten und den Erwerbstätigenfreibetrag abzieht, erhält man das anrechenbare Erwerbseinkommen.

Steuern muss M als geringfügig Beschäftigter nicht bezahlen, Sozialversicherungsbeiträge auch nicht. Die Versicherungskosten von F sind unbekannt. Nach § 6 Nummer 1 BürgergeldVO ist eine Versicherungspauschale von 30 € anzusetzen. Da F keine steuerbegünstigte Altersvorsorge wie eine Riesterrente besitzt, steht ihr keine Altersvorsorgepauschale nach § 6 Nummer 4 BürgergeldVO zu. Berufsbedingte Aufwendungen kann F nicht nachweisen. Eine Pauschale dafür gibt es nicht. Damit betragen ihre Werbungskosten 30 €. Stattdessen steht ihr nach § 11b Absatz 2 SBG 2 mindestens der Grundfreibetrag (Werbungskostenpauschale) von 100 € zu.

Der Erwerbstätigenfreibetrag beträgt 20% von dem Bruttoeinkommen, das 100 € übersteigt. 100 € übersteigen nur die letzten 350 € von ihrem Gehalt. Der Erwerbstätigenfreibetrag beträgt für M deshalb 20% von 350 €. Er beträgt also für F 70 € (350 x 20% = 70).

Zieht man von dem Einkommen von 450 € die Werbungskostenpauschale von 100 € und den Erwerbstätigenfreibetrag von 70 € ab, verbleibt ein anrechenbares Erwerbseinkommen von 280 € (450-100-70=280).

11. Berechnung des Erwerbstätigenfreibetrags in zwei Stufen

Beispiel: F verdient in Teilzeit brutto 800 €. Wie hoch ist ihr Erwerbstätigenfreibetrag? Der beträgt

In der ersten Stufe beträgt der Erwerbstätigenfreibetrag 20% von 420 €, also 84 €.

In der zweiten Stufe beträgt der Erwerbstätigenfreibetrag 30% von 280 €., also ebenfalls 84 €. Denn F hat nur 280 € Einkommen über 520 € (800-520=280).

Die dritte und vierte Stufe des Erwerbstätigenfreibetrags finden auf F keine Anwendung, weil sie kein Einkommen über 1000 € hat.

Die Summe der Freibeträge beträgt also in dem Beispiel 168 € (84+84=168).

M ist alleinstehend und und hat nur eine geringfügige Beschäftigung, bei der er 300 € brutto und auch netto verdient. Er erhält ergänzend Bürgergeld. Allerdings wird ihm sein Gehalt auf seinen Bedarf angerechnet.

Wie hoch ist der Erwerbstätigenfreibetrag von M? Der beträgt

M ist alleinstehend und und hat nur eine geringfügige Beschäftigung, bei der er 300 € brutto und auch netto verdient. Er erhält ergänzend Bürgergeld. Allerdings wird ihm sein Gehalt auf seinen Bedarf angerechnet.

Wie hoch ist sein anrechenbares Erwerbseinkommen?

Das anrechenbare Erwerbseinkommen erhält man, wenn man vom Bruttoeinkommen alle Absetzbeträge nach § 11b Absatz 3 SBG 2 abzieht.

Das sind 1. Steuern, 2. Sozialabgaben, 3. Versicherungskosten, 4. Altersvorsorgebeiträge, 5. berufsbedingte Aufwendungen und 6. der Erwerbstätigenfreibetrag.

3. Versicherungskosten und 4. Altersvorsorgebeiträge und 5. berufsbedingte Aufwendungen ergeben zusammen die Werbungskosten. Wenn man vom Bruttoeinkommen die Steuern, die Sozialversicherungsabgaben, die Werbungskosten und den Erwerbstätigenfreibetrag abzieht, erhält man das anrechenbare Erwerbseinkommen.

Steuern muss M als geringfügig Beschäftigter nicht bezahlen, Sozialversicherungsbeiträge auch nicht. Bei einem Einkommen bis 400 € tritt an die Stelle der Werbungskosten (Versicherungskosten + Altersvorsorgebeiträge + berufsbedingte Aufwendungen = Werbungskosten) nach § 11b Absatz 3 SBG 2 die Werbungskostenpauschale von 100 €. Der Erwerbstätigenfreibetrag beträgt 20% von dem Bruttoeinkommen, das 100 € übersteigt. 100 € übersteigen nur die letzten 200 € von seinem Gehalt. Der Erwerbstätigenfreibetrag beträgt für M deshalb 20% von 200 €. Er beträgt also für ihn 40 €.

Zieht man von dem Einkommen von 300 € die Werbungskostenpauschale von 100 € und den Erwerbstätigenfreibetrag von 40 € ab, verbleibt ein anrechenbares Erwerbseinkommen von 160 € (300-100-40=160).

14. Weitere Übung zum Erwerbstätigenfreibetrag

M ist alleinstehend und und hat nur eine geringfügige Beschäftigung, bei der er 400 € brutto und auch netto verdient. Er erhält ergänzend Bürgergeld. Allerdings wird ihm sein Gehalt auf seinen Bedarf angerechnet.

Wie hoch ist der Erwerbstätigenfreibetrag von M? Der beträgt

M ist alleinstehend und und hat nur eine geringfügige Beschäftigung, bei der er 400 € brutto und auch netto verdient. Er erhält ergänzend Bürgergeld. Allerdings wird ihm sein Gehalt auf seinen Bedarf angerechnet.

Wie hoch ist sein anrechenbares Erwerbseinkommen?

Das anrechenbare Erwerbseinkommen erhält man, wenn man vom Bruttoeinkommen alle Absetzbeträge nach § 11b Absatz 3 SBG 2 abzieht.

Das sind 1. Steuern, 2. Sozialabgaben, 3. Versicherungskosten, 4. Altersvorsorgebeiträge, 5. berufsbedingte Aufwendungen und 6. der Erwerbstätigenfreibetrag.

3. Versicherungskosten und 4. Altersvorsorgebeiträge und 5. berufsbedingte Aufwendungen ergeben zusammen die Werbungskosten. Wenn man vom Bruttoeinkommen die Steuern, die Sozialversicherungsabgaben, die Werbungskosten und den Erwerbstätigenfreibetrag abzieht, erhält man das anrechenbare Erwerbseinkommen.

Steuern muss M nicht bezahlen, Sozialversicherungsbeiträge auch nicht. Bei einem Einkommen bis 400 € tritt an die Stelle der Werbungskosten (Versicherungskosten + Altersvorsorgebeiträge + berufsbedingte Aufwendungen = Werbungskosten) nach § 11b Absatz 3 SBG 2 die Werbungskostenpauschale von 100 €. Der Erwerbstätigenfreibetrag beträgt 20% von dem Bruttoeinkommen, das 100 € übersteigt. 100 € übersteigen nur die letzten 300 € von seinem Gehalt. Der Erwerbstätigenfreibetrag beträgt für M deshalb 20% von 300 €. Er beträgt also für ihn 60 €.

Zieht man von dem Einkommen von 400 € die Werbungskostenpauschale von 100 € und den Erwerbstätigenfreibetrag von 60 € ab, verbleibt ein anrechenbares Erwerbseinkommen von 240 € (400-100-60=240).